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2022年税务师《涉税服务相关法律》试题（网友回忆版）
一、单项选择题 (共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1.甲父去世，留有遗嘱。甲依其父遗嘱继承一套房产。根据民法相关理论，甲取得该套房产所有权所依据的民事法律事实属于（ ）。
答案: D
解析: 本题考核法律事实构成。法律事实构成，是指引起某一民事法律关系发生、变更或者消灭的几个法律事实的总和。如遗嘱继承关系的发生，既需要有有效的立遗嘱行为，同时又需要有遗嘱人死亡的事件。
2.甲有一套地理位置优越的房产，其朋友乙多次提出购买，均被甲婉拒。一日，乙请甲喝酒，乙趁甲酒醉昏睡之际，乙抓着甲的手，在其事先拟好的房产转让合同上按上甲的指印，将甲该套房产出卖给乙。根据《民法典》相关规定，甲、乙之间的房屋买卖合同应为（ ）。
答案: A
解析: 本题考核民事法律行为。民事法律行为的成立要求有意思表示。意思表示，是指民事主体将欲产生一定民事法律效果的内心意思，通过适当方式的对外表示。这里乙趁着甲醉酒昏睡，抓着甲的手在合同上按指印，不属于甲的意思表示，所签订的买卖合同不成立。所以选项A正确。
3.下列关于遗嘱设立、特征和效力的说法中，正确的是（ ）。
答案: C
解析: 本题考核遗嘱。设立遗嘱不能进行代理。所以选项A错误。立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。所以选项B错误。遗嘱人必须具备完全民事行为能力。限制民事行为能力人和无民事行为能力人不具有遗嘱能力，不能设立遗嘱。所以选项C正确。遗嘱是单方法律行为。所以选项D错误。
4.下列公司股东出资方式中，符合法律规定的是（ ）。
答案: A
解析: 本题考核股东出资。股东不得以劳务、信用、自然人姓名或者设定担保的财产等作价出资。
5.下列《民法典》规定的典型合同中，属于要式合同的是（ ）。
答案: C
解析: 本题考核合同的分类。选项A、D属于不要式合同，选项B既可要式亦可不要式，选项C属于要式合同。所以选项C正确。
6.下列犯罪中，属于涉税渎职犯罪的是（ ）。
答案: B
解析: 本题考核涉税渎职犯罪。涉税的渎职犯罪，主要涉及徇私舞弊类中的四个罪名，即徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，徇私舞弊不移交刑事案件罪，违法提供出口退税凭证罪。
7.下列关于股份有限公司董事会会议议事规则的说法中，正确的是（ ）。
答案: D
解析: 本题考核股份公司董事会。董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。所以选项A错误。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。所以选项B错误。股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。所以选项C错误。董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。所以选项D正确。
8.根据《行政诉讼法》相关规定，行政诉讼的特征是（ ）。
答案: A
解析: 本题考核行政诉讼的特征。行政诉讼实行被告对行政行为合法性负举证责任原则。所以选项B错误。部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并审查对象。所以选项C错误。行政诉讼不实行反诉制度，被告具有恒定性。所以选项D错误。
9.下列关于社会保险费承担主体的说法中，正确的是（ ）。
答案: B
解析: 本题考核社会保险费承担主体。新型农村社会养老保险的筹资方式：个人缴费、集体补助、政府补贴。所以选项A错误。职工基本养老保险费由用人单位和个人缴费。所以选项C错误。职工个人不缴纳工伤保险费。所以选项D错误。
10.下列关于个人独资企业投资人投资及其义务承担的说法中，正确的是（ ）。
答案: B
解析: 本题考核个人独资企业的规定。个人独资企业比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税，不征收企业所得税。所以选项A错误。个人独资企业的投资人只能是一个中国自然人。所以选项B正确，选项D错误。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。所以选项C错误。
11.甲、乙共同承租丙的房屋，约定甲、乙对丙连带承担房租债务。后因遭遇疫情甲、乙收入锐减，已拖欠丙房屋租金2万元。丙因乙曾帮助过自己，遂免除了乙的债务。根据《民法典》相关规定，丙免除乙房租债务的法律后果是（ ）。
答案: B
解析: 本题考核连带之债。连带债务人之间的份额难以确定的，视为份额相同。部分连带债务人的债务被债权人免除的，在该连带债务人应当承担的份额范围内，其他债务人对债权人的债务消灭。
12.根据《民事诉讼法》规定，下列关于免证事实和举证责任承担的说法中，正确的是（ ）。
答案: B
解析: 本题考核免于证明的事实、举证责任。原告向法院起诉或者被告提出反诉，应当提供符合起诉条件的相应的证据。所以选项A错误。选项C属于免于证明的事实。所以选项C错误。根据法律规定推定的事实，属于免证事实。但当事人有相反证据足以反驳的除外。所以选项D错误。
13.根据《民法典》相关规定，下列不动产物权变动中，须以登记作为物权变动生效要件的是（ ）。
答案: D
解析: 本题考核物权变动。地役权自地役权合同生效时设立，当事人要求登记的，可以向登记机构申请地役权登记；未经登记，不得对抗善意第三人。所以选项A错误。因继承取得物权的，自继承开始时发生效力。所以选项B错误。土地承包经营权互换、转让的，当事人可以向登记机构申请登记；未经登记，不得对抗善意第三人。所以选项C错误。不动产抵押，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。所以选项D正确。
14.下列关于合伙企业特征及合伙协议形式的说法中，正确的是（ ）。
答案: D
解析: 本题考核合伙企业的特征与合伙协议。合伙企业突出的是人与人的联合，具有人合的团体性。所以选项A错误。合伙人可以是自然人、法人和其他组织。所以选项B错误。合伙企业没有法人资格，但属于民事主体。所以选项C错误。
15.下列关于附加刑适用规则的说法中，正确的是（ ）。
答案: C
解析: 本题考核附加刑的适用。附加刑附加适用时，对一个犯罪可以适用两个或两个以上的附加刑。所以选项A错误。对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当剥夺政治权利终身。所以选项B错误。罚金由一审人民法院执行。所以选项C正确。附加刑既可以独立适用，也可以附加适用。所以选项D错误。
16.根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人会议议事规则的说法中，正确的是（ ）。
答案: D
解析: 本题考核债权人会议。债权人会议有权决定继续或者停止债务人的营业。所以选项A错误。债权人会议设主席1人，由人民法院在有表决权的债权人中指定。所以选项B错误。债权人会议的决议，对全体债权人均有约束力。所以选项C错误。债务人的职工和工会的代表有权参加债权人会议，但不享有表决权，只能对有关事项发表意见。所以选项D正确。
17.根据《民法典》的规定，不动产异议登记后，申请人自异议登记之日起的一定期限内不提起诉讼的，异议登记失效，异议登记失效的期限为（ ）。
答案: B
解析: 本题考核异议登记。不动产登记簿记载的权利人不同意更正的，利害关系人可以申请异议登记。登记机构予以异议登记，申请人自异议登记之日起15日内不提起诉讼的，异议登记失效。
18.根据《民法典》相关规定，下列用益物权中，具有从属性的是（ ）。
答案: A
解析: 本题考核用益物权。地役权是从物权，具有从属性。
19.下列电子商务经营事项中，须申请行政许可的是（ ）。
答案: D
解析: 本题考核电子商务经营的行政许可。电子商务行政许可的情形一般包括：（1）从事药品批发零售的行政许可。（2）从事食品销售的行政许可。
20.根据《行政处罚法》规定，不予行政处罚的情形是（ ）。
答案: A
解析: 本题考核行政处罚的适用。当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。选项A当选。行政当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：（1）已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的；（2）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（3）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；（4）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；（5）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；（6）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。选项BCD不当选。
21.甲将一台起重机出租给乙，租赁期间，甲将起重机出售于丙，双方约定待租赁期限届满由丙直接向乙请求返还起重机。根据相关理论，丙自甲处受让起重机所有权基于的方式为（ ）。
答案: A
解析: 本题考核动产交付。指示交付，是指在设立和转让动产物权之前，第三人占有该动产的，负有交付义务的人可以通过转让请求第三人返还原物的权利代替交付。
二、多项选择题 (共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。 )
1.根据《民法典》及其司法解释，下列属于无效遗嘱的有（ ）。
答案: ABE
解析: 本题考核遗嘱的效力。无效遗嘱主要有下列类型：（1）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人所立的遗嘱无效（选项E正确）；（2）遗嘱必须表示遗嘱人的真实意思，受欺诈、胁迫所立的遗嘱无效（选项A、B正确）；（3）伪造的遗嘱无效；（4）遗嘱被篡改的，篡改的内容无效（选项D错误）；（5）遗嘱没有为缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额的，对应当保留的必要份额处分无效。选项C，属于遗嘱不生效的情形。所以选项C错误。
2.《民法典》中侵权责任编明文规定的侵权类型有（ ）。
答案: ACDE
解析: 本题考核侵权类型。违背他人意愿，以言语、文字、图像、肢体行为等方式对他人实施性骚扰的，受害人有权依法请求行为人承担民事责任。这一规定在《民法典》第四编人格权，而非“侵权责任编”。所以选项B错误。
3.个人独资企业成立满足的条件有（ ）。
答案: ABDE
解析: 本题考核个人独资企业的成立。个人独资企业的设立条件包括：（1）投资人为一个自然人；（2）有合法的企业名称；（3）有投资人申报的出资；（4）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；（5）有必要的从业人员。
4.关于“自然人的民事权利能力一律平等”的理解，下列表述正确的有（ ）。
答案: ABDE
解析: 本题考核自然人的民事权利能力。自然人的民事权利能力不分年龄、性别、职业、精神状况等因素而一律平等。权利能力平等是一种抽象平等而非具体平等，是一种资格平等而非具体权利平等，是一种起点平等而非结果平等。
5.下列选择中，属于行政强制基本原则的有（ ）。
答案: BCDE
解析: 本题考核行政强制的基本原则。行政强制的基本原则包括：行政强制合法性原则、行政强制适当原则、教育与强制相结合原则、禁止利用行政强制权谋取利益原则、保障当事人程序权利和法律救济权利原则。
6.除合伙协议另有约定外，须经全体合伙人一致同意的有（ ）。
答案: ABCE
解析: 本题考核合伙企业的事务执行。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：（1）改变合伙企业的名称（选项E）；（2）改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点（选项B）；（3）处分合伙企业的不动产（选项A）；（4）转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利（选项C）；（5）以合伙企业名义为他人提供担保；（6）聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。所以选项D错误。
7.行政复议的基本原则包括（ ）。
答案: ACDE
解析: 本题考核行政复议的基本原则。行政复议的基本原则包括：合法原则、公正原则、公开原则、及时原则、便民原则、禁止不利变更原则。
8.危害税收征管罪包括（ ）。
答案: ACDE
解析: 本题考核危害税收征管罪。选项B是涉税的渎职犯罪。
9.民事诉讼地域管辖包括（ ）。
答案: BCE
解析: 本题考核民事诉讼地域管辖。地域管辖可分为一般地域管辖、特殊地域管辖、协议管辖、专属管辖、共同管辖、选择管辖。
三、综合分析题 (每题2分，共20小题。)
1.东海省山岳实业有限公司于2005年在东海省海川市成立，由张三和其妻李四设立。后经一系列增资扩股和股权转让，截至2020年12月31日，山岳公司注册资本为2000万元，实缴2000万元，股东占比为张三占30%，李四30%，王五30%，陈六10%。山岳公司成立了董事会和监事会。董事会由张三、王五和李四的弟弟李大海三人组成，张三担任董事长和法定代表人，监事会由李四和另外2名职工代表共三人组成，李四任监事会主席，同时兼任公司经理。自2021年初开始，陈六以山岳公司两年多未召开过股东会以及张三、李四经营“夫妻店”侵占小股东利益等理由，联合王五多次向张三、李四施压，要求分配利润，张三和李四不理睬。同年10月，未经董事会和股东会决议，张三擅自决定将山岳公司核心生产线低价转让给其关联公司森道实业有限公司，导致山岳公司经营出现严重困难，至2021年底，山岳公司已资不抵债。2022年2月，山岳公司的债权人周甲中向法院申请山岳公司破产，2月28日，法院受理。法院破产管理人储备库内中介包括：海山会计师事务所，曾担任山岳2021年财务顾问；勤会律师事务所，曾担任山岳2015年法律顾问；德普税务所，曾担任山岳公司2015年一2017年税务顾问；海联律师事务所，2015年曾担任山岳民事诉讼代理人，尚有20万元代理费未收到；东华律师事务所，2017年曾代理过山岳股权纠纷，代理费已结清。法院最终指定了管理人。管理人在调查山岳公司财产时，发现特殊财产：借用董事李大海的一辆高级轿车。帮森道公司保管的一批材料，已抵押给森道公司的一辆商务车，尚未取得所有权的一批原材料。山岳公司和森道公司各享有50%份额的一套共有房屋。管理人在清查山岳公司债权债务发现：2021年10月7日，山岳公司转让核心生产线给森道公司的价格是市场价格的50%；2021年12月15日，山岳公司对所欠森道公司本无担保的100万元债务，以商务车设定抵押担保。2021年6月，山岳公司虚构一笔欠森道公司200万元债务，2021年3月，山岳公司提前偿还森道公司50万元债务，该债务到期为2022年3月15日。2021年6月，山岳公司将5年前购买的现账面价值为0的一辆轿车无偿转让给森道公司。后山岳公司因严重资不抵债，被人民法院宣告破产。
(1).对山岳公司管理行为和经营活动分析，下列说法正确的有（ ）。
答案: CE
解析: 本题考核有限公司的组织机构。股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议应当依照公司章程的规定按时召开。本题中公司章程并没有规定定期会议的召开时间，以及没有临时会议召开的情况。故山岳公司2年未召开股东会不能说违反《公司法》规定。所以选项A错误。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3.具体比例由公司章程规定。山岳公司监事会有3人，职工代表为2人，未低于法定的1/3，符合《公司法》规定。所以选项B错误。公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。所以选项C正确。董事、高级管理人员不得兼任监事。所以选项D错误。未经公司会议决议，张三擅自低价转让公司核心财产，违反《公司法》规定。所以选项B正确。
(2).根据《企业破产法》及相关规定，可担任破产管理人的有（ ）。
答案: BCE
解析: 本题考核不得担任管理人的情形。有下列情形之一的，不得担任管理人：（1）因故意犯罪受过刑事处罚；（2）曾被吊销相关专业执业证书；（3）与本案有利害关系；（4）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。社会中介机构、清算组成员有下列情形之一，可能影响其忠实履行管理人职责的，人民法院可以认定为有利害关系：（1）与债务人、债权人有未了结的债权债务关系；（2）在人民法院受理破产申请前3年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务；（3）现在是或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经是债务人、债权人的控股股东或者实际控制人；（4）现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经担任债务人、债权人的财务顾问、法律顾问；（5）人民法院认为可能影响其忠实履行管理人职责的其他情形。所以选项A、D错误，选项B、C、E正确。
(3).根据《企业破产法》及相关规定，下列属于破产财产的有（ ）。
答案: CE
解析: 本题考核破产财产。下列财产不应认定为债务人财产：（1）债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产；（2）债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产；（3所有权专属于国家且不得转让的财产；（4）其他依照法律、行政法规不属于债务人的财产。所以选项A、B、D错误。债务人已依法设定担保物权的特定财产，人民法院应当认定为债务人财产。所以选项C正确。债务人对按份享有所有权的共有财产的相关份额，或者共同享有所有权的共有财产的相应财产权利，以及依法分割共有财产所得部分，人民法院均应认定为债务人财产。所以选项B正确。
(4).根据《企业破产法》及相关规定，管理人可以请求法院予以撤销的有（ ）。
答案: ABDE
解析: 本题考核涉及债务人财产的撤销权。人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：（1）无偿转让财产的；（2）以明显不合理的价格进行交易的；（3）对没有财产担保的债务提供财产担保的；（4）对未到期的债务提前清偿的；（5）放弃债权的。所以选项A、B、D、B正确。涉及债务人财产的下列行为无效：（1）为逃避债务而隐匿、转移财产的；（2）虚构债务或者承认不真实的债务的。所以选项C错误。
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